安全な節税とヤバイ節税

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生命保険で法人税節税
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安全な節税とヤバイ節税
節税スキームに対する税務調査
「逆ハーフタックスプラン」最高裁判決と節税スキーム
経営セーフティ共済は国営法人税節税商品(お奨め節税商品)
小規模企業共済は個人事業主も使える国営節税商品(お奨め節税商品)
「やるな」ではなく「やるなら、よく分かってやってくれ」なのです。誤解がないように。


その節税提案の心配…安全な節税とヤバイ節税

安全な節税とヤバイ節税



節税には「安全な節税」と「ヤバイ節税」があります。その区別がついているのでしょうか。

たとえば年110万円の贈与税の非課税枠がかります。親が子に110万円を贈与します。子がその110万円で親を被保険者とする終身保険に入ります。相続税も節税できますし、相続税納税資金も確保できます。「贈与話法」と呼ばれるものです。

これは「安全な節税」です。なんでこれが安全なのか。それは専門家からみれば、税務否認のありえない贈与税の非課税枠という極めて安全な制度を安定的にうまく使っているからです。税法や通達でも「安全」なものとは限らないのです。やばい使い方をすれば「ヤバイ」ものなのです。

その保険マンはその差に気が付いているのでしょうか。

節税スキームに対する税務調査

生命保険マンから節税の提案を受けたなら



「この仕組みのリスクはどうなの?。過去どのような事例があるの?。不自然なところはないか?。」

「税制改正次第というけれど、この仕組みは改正される可能性が高いところなの低いところなの?。何年間税制改正がなければスキームは完結するの。」

「否認された場合のデメリット、税制改正があった場合のデメリットは何?。幾ら損する?。税務での延滞税や過少申告加算税はどうなる?。」

「誰が問題ないと言っているの?」
(結構、「オフィスでの隣の席の先輩保険マンが言っていました」なんていう答えもあります。)

「もし税制改正されたなら、あるいは税務調査で否認されたなら責任とってくれるのか?保険会社で保証してくれるのか、そうでないのなら、個人保証してくれるのか?」

「もし節税メリットがなくなったとして、それでもこの保険商品は有利なの?」

それらに納得できる回答があったなのなら実行することを考えてみましょう。

べつページの例のように低解約返戻金型終身保険…「解約金が翌年から急増するのにこの金額でいい」、ガン保険…「ガンの時だけの企業防衛」といった、ちょっと考えれば経済常識に外れるような提案は、将来なんらかのリスクがあると考えましょう。それが分かった上で契約するのであればいいのですが。




法人税節税より

生命保険業界の税務に対する対応には見ていられないほど恐ろしいものがあります。さて傷害保険特約については損金だという税務通達は存在します。しかし特約ではなく、傷害保険単体についての通達による扱いは定められていません。

「同じようなもの…」と理解して、保険会社側は「損金になりますよ、節税しましょう」と、解約返戻金がたまっていく長期の傷害保険の販売を行いました。保険会社はどの会社もその確認を取っていませんでした。「あの保険会社がやってなら節税に使えるのでしょう…」と、どの保険会社も確認をとらないまま保険の販売を続けたのです。

そして国税庁側は「そんなものを認めたことはない」、として全額損金として販売されてきた保険について4分の1だけを損金に認める扱いとなりました。

「そもそも長期傷害保険の保険料を全額損金算入できるという税務解釈は生保側の思いこみだったという。」 (日本経済新聞2006.10.7.) なんとも情けない話で、思い込みにより多額の保険料の節税保険商品の販売を続けてきたのです。


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